Đối với nhiều người bán hàng hoặc những cá nhân kinh doanh, việc xác định nghĩa vụ thuế trong trường hợp hoạt động kinh doanh thua lỗ thường gây ra nhiều băn khoăn. Để giải quyết vấn đề này, việc tìm hiểu kỹ về các quy định liên quan đến thuế suất, cũng như các trường hợp được miễn, giảm hoặc xóa thuế là hết sức cần thiết.

Theo quy định của pháp luật hiện hành, người kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trên thu nhập chịu thuế. Trong trường hợp kinh doanh lỗ, người nộp thuế không có thu nhập chịu thuế, do đó không phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, dù kinh doanh có lãi hay lỗ, người kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ các thủ tục kê khai thuế theo quy định của pháp luật.

Khi đã ngưng kinh doanh và không còn hoạt động, người kinh doanh cần thông báo cho cơ quan thuế quản lý về việc ngưng kinh doanh. Đồng thời, họ phải thực hiện các thủ tục cần thiết để tránh bị phạt do không thực hiện đúng quy định. Việc kê khai thuế và báo cáo tình hình kinh doanh là bắt buộc, giúp cơ quan thuế cập nhật thông tin và quản lý tình hình kinh doanh của cá nhân hoặc doanh nghiệp.

Trường hợp người kinh doanh có nợ thuế từ các năm trước và không có khả năng nộp, họ có thể nộp đơn đề nghị miễn, giảm hoặc xóa thuế tại cơ quan thuế quản lý. Đơn đề nghị cần nêu rõ lý do và kèm theo các tài liệu chứng minh tình hình khó khăn. Các tài liệu này sẽ giúp cơ quan thuế xem xét tình hình thực tế và đưa ra quyết định phù hợp.

Cơ quan thuế sẽ tiến hành xem xét và quyết định việc miễn, giảm hoặc xóa thuế dựa trên quy định của pháp luật và tình hình thực tế của người nộp thuế. Quy trình này nhằm đảm bảo công bằng và hỗ trợ người nộp thuế trong trường hợp họ gặp khó khăn thực sự.

Để được tư vấn cụ thể và chính xác về các vấn đề liên quan đến nghĩa vụ thuế khi kinh doanh thua lỗ, người kinh doanh nên liên hệ với cơ quan thuế quản lý hoặc một luật sư chuyên ngành. Họ sẽ được hướng dẫn chi tiết và cụ thể dựa trên tình hình thực tế của từng trường hợp.

Chính phủ vừa ban hành quy định mới về miễn giảm tiền sử dụng đất cho các doanh nghiệp có hoạt động nghiên cứu khoa học và đổi mới sáng tạo. Theo đó, từ ngày 1/10/2025, các tổ chức và doanh nghiệp sử dụng đất để phục vụ nghiên cứu khoa học và đổi mới sáng tạo sẽ được miễn hoặc giảm tiền sử dụng đất.

Lật lại bối cảnh, Luật Đất đai 2024 đã đưa ra nhiều quy định mới về quản lý và sử dụng đất. Mới đây, Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo năm 2025 được Quốc hội thông qua, dự kiến có hiệu lực từ ngày 1/10/2025, đã bổ sung các quy định về miễn giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất nhằm tạo điều kiện cho hoạt động nghiên cứu và đổi mới sáng tạo.

Cụ thể, Luật bổ sung điểm m vào khoản 1 Điều 157 Luật Đất đai 2024 về các trường hợp được miễn giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất. Theo quy định mới, các tổ chức và doanh nghiệp sử dụng đất để xây dựng các phòng thí nghiệm, cơ sở ươm tạo công nghệ, cơ sở thực nghiệm và sản xuất thử nghiệm, cũng như xây dựng cơ sở vật chất và hạ tầng dùng chung để hỗ trợ nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo sẽ được miễn hoặc giảm tiền sử dụng đất.

Các trường hợp được miễn giảm tiền sử dụng đất bao gồm các hoạt động sản xuất và kinh doanh thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư hoặc tại địa bàn ưu đãi đầu tư. Một số trường hợp khác cũng được xem xét như sử dụng đất để thực hiện chính sách nhà ở, đất ở cho người có công với cách mạng, thương binh và hộ gia đình liệt sĩ. Ngoài ra, các dự án đầu tư xây dựng nhà ở xã hội, nhà lưu trú công nhân và các dự án sử dụng đất của đơn vị sự nghiệp công lập cũng nằm trong diện được miễn giảm.

Quy định mới cũng áp dụng cho các trường hợp sử dụng đất xây dựng kết cấu hạ tầng cảng hàng không, sân bay và kết cấu hạ tầng đường sắt chuyên dùng. Việc sử dụng đất để thực hiện dự án đầu tư theo phương thức đối tác công tư cũng được xem xét miễn giảm. Điều này cũng bao gồm các hoạt động sử dụng đất làm mặt bằng xây dựng trụ sở, sân phơi, nhà kho và nhà xưởng sản xuất, cũng như sử dụng đất xây dựng công trình cấp nước sạch và thoát nước, xử lý nước thải.

Lưu ý rằng Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo năm 2025 sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2025, trừ một số điều khoản có hiệu lực từ ngày 1/7/2025.